海外身份规划,财富管理的秘密武器!

发布时间:2021-04-18 作者:澳加美联 来源:澳加美联

      2020年胡润财富报告中,中国预计有17万亿元财富在10年内传承给下一代,42万亿元将在20年内传承给下一代,男女比例各占一半。“有相当一部分从出生开始就已经处于财富自由了”,然而家族财富的传承问题将是他们面临的一大重要课题。

      随着近几年CRS的飞速推进,中国很多高净值人群在海外设立的银行账户均受到了很大影响,甚至之前买的海外保单、离岸信托也被纳入了信息交换范围之内,这个时候海外身份规划就显得至关重要。

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税籍、国籍大有不同

     税籍一般是指具有当地税收居民身份,需要向当地税务机关依法纳税。国籍是指一个人属于一个国家公民的法律资格。是否具有纳税义务主要是看当地法律对税收居民身份的规定,与国籍无关。

     CRS环境下,税籍决定了金融账户信息的交换方向,当个人税籍与金融账户开设地不一致时,其信息就会向税籍所在地进行交换。比方说,一个中国税收居民在国外开设了金融账户,该金融账户不论是在美国还是在瑞士,都必须向中国税务机关提供账户信息。

      李嘉诚是加拿大国籍,由于长期居住在香港,他无需向加拿大纳税,作为香港的税收居民,香港只对境内所得征税。也就是说,李嘉诚利用居住时间规则实现了税收居民身份的转换,在一定程度上减少了税负。海底捞的张勇赴香港上市不久后就改变了税收居民身份,享受了新的税收政策,最终荣登新加坡首富宝座。由此可见,国籍与税籍不是一回事,属于某国家国籍不一定交税,不属于某国家国籍也不一定不需要交税,了解各国税务居民身份的认定非常重要。

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各国(地区)税收居民身份如何认定?

    香港是众所周知的低税收地区,对有避税需求的高净值人群非常有吸引力。香港税收居民身份是如何认定的呢?符合以下任一条件的个人均视为香港税收居民:

(a)通常居住于香港的个人;


(b)某纳税年度内在香港停留超过了180天,或在连续两个纳税年度内在香港停留超过300天的个人;如果个人在香港有个人,或家人所居住的永久性住家,则该个人一般会被视为通常居住于中国香港。

     对于美国而言,通常符合以下之一的个人即为美国税收居民:
 
    (a)美国公民;


    (b)持有美国绿卡(永久居留权)者;


    (c)于本报税年度在美国居留共计达183天;或于本年度在美国居留达31天并且于本年及上两年在美国停留天数被乘以一个指数后累加超过了183天(公式:当年度停留天数+上年停留天数*1/3+前年停留天数*1/6)的任何外来居留人员,包括持有学生签证与短期工作签证的人员。

      新加坡税率也非常低,采取的是属地主义税收管辖原则。符合以下任一标准的个人均视为新加坡税收居民:

     (a)纳税年度前一公历年内在新加坡境内居住总计超过183天;

      (b)纳税年度前一公历年在新加坡境内工作(公司董事情况除外)总计超过183天;

      (c)个人在新加坡永久居住,合理的临时离境情况除外。

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税收居民身份规划是财富安排的核心

      不同国家对税收居民身份的认定标准也不尽相同,中国大陆对其税收居民个人从中国境内与境外取得的所得征收个人所得税,根据各国税法规定,税收居民通常都要面临全球纳税义务,不仅需要就本国收益纳税申报,也应就其它国家收益纳税申报。也就是说,一旦被识别为税收个人,不论境内还是境外的收入,都逃不开被征收税款的宿命。可见,规划税收居民身份对个人财富管理非常关键。

      许多高净值人士选择通过居住地的转变进行税收居民身份规划,居住地的本质是税务身份的主动选择,是长远的个人税务规划。除非国家之间存在避免双重征税协定,否则个人将需要承担多国累加起来的较重税负。需要注意的是,税务居民身份规划并不是不向任何国家交税,而是选择低税甚至免税国家来交税。

     做好税收居民身份的规划,首要任务是对各国税收居民身份认定标准的了解和把握,像美国、新加坡等国家都规定了居民是纳税居民,像中国大陆、香港、美国与加拿大都规定了居留时间作为税收居民身份认定因素。对于高净值人群来说,综合利用多种方式,合理规划税收居民身份,实现全球收入税负成本最优。

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