全球136国达成国际税改协议,避税天堂或成历史?

发布时间:2021-10-12 作者:澳加美联 来源:澳加美联
当地时间8日,总部设在法国巴黎的经济合作与发展组织宣布,136个国家和地区已同意进行国际税收制度改革,将从2023年起向大型跨国企业征收至少15%的企业税。经合组织预计,方案实施后,来自全球约100家大型跨国公司的超过1250亿美元利润将被重新分配给各国。
 
 
 

国际税改方案重点一

跨国企业不仅在其总部所在地纳税,在经营活动所在国也要纳税。
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国际税改方案重点二

全球最低企业税率为15%,适用于年收入超过7.5亿欧元(约人民币56亿元)的企业。
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这项协议为21世纪真正的税收革命开辟了道路。
据了解,匈牙利和艾莎尼亚是近日最新宣布同意这项方案的国家。此前某些国家的企业税长期保持在12.5%,远低于经合组织平均23%的水平。
今年7月经合组织公布的框架中,对全球最低企业税率的表述是至少15%,并对以后进一步提高全球最低企业税率保留了可能性。
这个所谓的国际税收框架改革最大影响的无疑是以开曼群岛为代表的离岸金融中心。

开曼群岛 避税天堂?

为什么说开曼群岛会被称为避税天堂呢?
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因为在这个地方政府不征收任何直接税,公司利润、资本收益、个人所得都不需要缴税,只需要填写简单的注册信息就能设立一家公司,不需要办公地点,甚至不需要一个实际在这里的员工,这些名义上位于开曼群岛的公司就能控股千里之外的实体企业,从而合法避税,企业所赚及所得。这样的诱惑让开漫群岛成为全球最佳公司注册地,避税天堂的名头随之而来。
沿着开门群岛发展离岸金融的脉络回溯,我们隐约能够看见美元的身影在其中穿梭。那是英国衰落,美国崛起大背景下这个殖民地的无奈自救。
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二战结束之后,欧洲经济陷入长达数年的萧条,曾经的工业城市大多沦为一片废墟,失业率居高不下,农业生产也停滞不前,战争掏空了大多数国家的国库,连重建交通运输设施的钱都拿不出来,再加上冷战铁幕的阻隔,东西欧粮食贸易几乎完全中断,数以百万计的难民只能住在临时营地,靠一点救济粮生活。但此时美国和欧洲的景象截然不同,绝佳的地理位置和参战时机,让美国受到的冲击有限,反而因为战争经济而更加繁荣。为了遏制苏联,同时也为了开辟新的市场,美国决定向欧洲国家系统的提供经济援助,这个行动被称作马歇尔计划。
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马歇尔计划使大量美元流入西欧,尤其是英国,拿到了其中高达26%的援助基金,与此同时在冷战压力下,东欧国家的美元外汇也被转存到西欧国家的银行当中,进入20世纪50年代,受英暴危机和美国在金融管制的影响,大量美元持续流入欧洲,此时美元在西欧已经初具规模,伦敦开始大力发展金融业,然而,这些依旧无法阻止英国国力的衰退。
20世纪60年代,英国殖民地纷纷独立,其中远在加勒比海的雅买加在1962年宣布独立,其附属开曼群岛直接归英国管辖。但英国本土尚且自顾不暇,又能为开曼群岛做些什么呢?所以到1972年,英国决定下放更多自治权,换句话说也就是让开曼群岛自生自灭。开曼群岛一个面积仅264平方公里的地方,能拿得出手的只有渔业资源,离开宗主国的支持自己只能靠天吃饭。
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无奈之下,开曼群岛试图模仿伦敦,从离岸金融中分一杯羹。可是开曼群岛没有任何金融产业基础,又如何吸引跨国资本注入呢?
开曼官员绞尽脑汁,终于想到从税收入手,通过立法开曼群岛营造了一个无比宽松的营商环境。不向公司和个人征收任何直接税,甚至不需要公司在开曼实际运营,只需要交一点钱留下一个信箱,就能注册一家位于开曼的公司。为了和其他彼岸金融市场竞争,开曼群岛还借鉴瑞士银行设立了严格的保密措施,以保护注册企业的详细信息。
零税收的政策无异于给开曼群岛加上一圈耀眼的光芒,不需要什么宣传,自然有公司千里迢迢揣着钞票前来注册,短短几年间,开曼群岛就吸引了上千家注册公司和信托基金。在全球化推动下,跨国企业数量骤增,开办群岛一跃成为全球知名离岸金融中心,但比起只有文绉绉的经济学名词人们更愿意直接叫他避税天堂。
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注册在开曼上市在美国实际运营在中国,这是许多互联网企业的共同选择,此后的20多年里,网易、搜狐、盛大、百度、深度传媒、腾讯、阿里巴巴的互联网企业借鉴新浪模式纷纷登陆海外资本市场,在这些热门中概股背后都有一个注册地为开曼的控股公司,而这些只是开曼群岛超过10万家注册公司卷起的庞然资本漩涡中的极小一部分。据统计,在开曼岛注册的公司90%都与纽约金融市场密切相关。要么想通过开曼控股公司,要么想设立开曼子公司调整会计报表巧妙避税。
20世纪70年代,经济学家米歇尔弗里德曼提出股东资本主义,他认为当股东成为企业的权利主体后想方设法提高股价增加股东收益成为企业运营的最高目的,为了达到这一目的,职业经理人往往会被许诺奖励股权成为另一种形式的股东,如此一来,只要企业报表好看就能强有力的推高股价。可想而知,避税也是降低成本拉升利润的重要手段。
弗里德曼提出这一看法时,正好是开曼群岛及全球其他离岸金融中心发展的开端。时隔几十年,离岸金融繁荣更胜往昔,他的看法仍在被不断的证明。
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开曼群岛为代表的避税天堂,像一粒粒暗扣将全球市场牢牢连接在一起,但如今这家暗扣似乎将被扯掉,全球化了几十年,跨国企业赚了里面最大的利润,全球贫富差距也在迅速扩大。而在过去由于避税天堂的存在跨国企业交的税可能都不如国内一家默默无闻的公司,不光是美国,大量国家都面临这个问题,收不到税福利又高政府不断举债。各个国家一拍即合,对准了跨国企业,未来不管怎么操作,不管公司在哪,在美国也好,开曼也好甚至在火星也行,都必须按照最低15%来交税。
而即使开曼群岛不愿意加税也没关系,新规则规定,部分征税权从企业注册地重新分配至企业经营与盈利地,各国政府可以追缴补足至最低税率,以消除利润转移的问题。也就是说,这些避税天堂可以继续以低税率吸引跨国企业,但是作为母国政府,有权追缴跨国企业转移的利润,强制征收最低15%的企业税。
自此,多国向跨国企业征税号角已经吹响,跨国企业靠着避税天堂敛财的时代也即将过去。
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